Комплекс оказываемых услуг включает в себя следующие действия:

в части выявления налоговых резервов:

• подготовка документальной (доказательственной) и правовой позиции о возможности реализации налоговых прав по результатам налоговой экспертизы в рамках следующих процедур:
  • Выборочный анализ хозяйственных операций на предмет выявления существенных и системных налоговых рисков, включая
    • Операции по оказанию услуг, выполнению работ по разработке, техническому обслуживанию и ремонту (в том числе научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ), изготовлению и поставке техники и объектов инфраструктуры, продукции двойного назначения, оказанию сопутствующих услуг и выполнению сопутствующих работ в рамках выполнения госзаказа и государственных программ
    • Операции в рамках осуществления инвестиционной деятельности
    • Операции по иным договорам с поставщиками и подрядчиками
    • Иные существенные операции
  • Анализ и оценка, существующих и/или потенциальных значительных налоговых рисков на основе выборочного анализа хозяйственных операций за проверяемый период. В рамках данного пункта подлежат проверке
    • Расчеты по налогу на прибыль
      • Правильность определения налоговой базы, в том числе:
        • в части товаров (работ, услуг), полученных на безвозмездной основе;
        • в части документальной обоснованности и экономической оправданности затрат.
      • Правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей, анализ отложенных налоговых активов.
    • Расчеты по налогу на добавленную стоимость
      • Проверка и оценка системы документооборота, на основе которого формируется налоговая база по НДС.
      • Правильность и обоснованность отнесения доходов к операциям, не облагаемым НДС.
      • Проверка полноты и правильности формирования документов, установленных НК РФ, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов.
      • Правомерность применения льгот при расчете и уплате налога.
      • Методика распределения входного НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями.
      • Правомерность применения налоговых вычетов.
      • Правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей.
    • Расчеты по отчислениям в ФСС и ПФР
      • Правильность определения налоговой базы.
      • Правильность применения налоговых ставок.
      • Правомерность применения льгот при расчете и уплате налога.
      • Правильность начисления, полноту и своевременность перечисления налоговых платежей.
    • Расчеты по иным существенным налогам и сборам, включая правильность определения базы для начисления, правильность применения ставок и льгот, начисления, полноту и своевременность перечисления платежей.
  • Анализ инструментов налогового планирования и оценка рисков, связанных с применением таких инструментов
    • Анализ инструментов планирования и оптимизации налогов, отложенных налоговых активов и налоговых льгот, и оценка на предмет возможного оспаривания правомерности их использования налоговыми органами (на основе обсуждения с руководством, анализа данных учета, а также предоставленных документов);
    • Анализ положений учетных налоговых политик и налоговых деклараций, проведение обсуждения с менеджментом, бухгалтерским и финансовым персоналом с целью выявления основных потенциальных налоговых рисков, возникающих в результате внутренних правил расчета налоговой базы
    • Описание результатов камеральных и выездных налоговых проверок (охваченные налоги, период, суть нарушений). Описание результатов завершившихся / текущих / планируемых судебных разбирательств с налоговыми органами (если применимо).
    • Анализ на предмет наличия схем оптимизации налогообложения выплат вознаграждения персоналу и соответствующих налоговых рисков (на основе обсуждения с руководством, анализа данных учета, а также предоставленных документов);
• разработка и внедрение рекомендаций по правовому и бухгалтерскому обеспечению хозяйственных операций, в т.ч. подготовка проектов соответствующих документов, рекомендации не могут быть направлены на заключение новых договоров, на получение необоснованной налоговой выгоды и должны соответствовать законодательству о налогах и сборах;

в части реализации налоговых резервов:

• подготовка необходимых изменений (исправлений) в документы налогового и бухгалтерского учета (их восстановление);
• подготовка совместно со специалистами клиента деклараций (расчетов), включая уточненные, относительно излишне уплаченных или уплачиваемых налогов (сборов, взносов) в налоговый орган, администрирующий предполагаемые к возврату (зачету) или отражению на едином налоговом счете излишне уплаченные налоги (взносы).
• подача корректирующих налоговых деклараций (расчетов) (далее — КНД), (в случае принятия решения о целесообразности уточнения налоговых обязательств).
• представление интересов в налоговых органах с выполнением всех необходимых действий в части, касающейся подтверждения права на возврат (зачет) или отражения на едином налоговом счете излишне уплаченных налогов (взносов), в рамках проведения камеральных налоговых проверок КНД.
• подготовка заявлений и документов, подтверждающих право на применение льгот по налогам;
• подготовка заявлений о зачете, возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, пеней и налоговых санкций в соответствующий налоговый орган;
• взаимодействие с налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля, представление позиции по защите интересов клиента;
• организация письменных и устных консультаций по вопросам, относящимся к проводимым мероприятиям налогового контроля;
• контроль за соблюдением сотрудниками налогового органа законодательства о налогах и сборах с целью своевременного выявления нарушений прав клиента;

в части защиты налоговых прав:

• представительство интересов клиента при проведении мероприятий налогового контроля, при рассмотрении их результатов, в т.ч. подготовка документов / пояснений / информации (на бумажных и/или электронных носителях) по требованиям и уведомлениям налоговых органов, подготовка и отправка ответов в государственные органы (налоговые органы и др.) и процессуальных документов в налоговые органы;
• подготовка и предъявление возражений и иных необходимых документов на акты налоговых проверок;
• представительство интересов клиента при обжаловании состоявшихся решений, действий (бездействия) налоговых органов в административном и судебном порядке (в судах всех инстанций), в т.ч. подготовка и подача соответствующих процессуальных документов, формирование доказательственной базы, включая:
  • обеспечение работы по досудебному обжалованию решений налоговых органов, вынесенных по результатам налоговой проверки, в том числе подготовка возражений и обжалование актов по результатам выездной налоговой проверки, сбор доказательной базы;
  • досудебное обжалование иных актов, действий/бездействий налоговых органов (штрафы вне проверок, отказ в возврате/зачете, приостановление операций по счетам, взыскание с налоговых органов процентов и т.п.);
  • судебное обжалование (в судах всех инстанций) решений по итогам выездной или камеральной налоговых проверок, а также иных ненормативных актов налоговых органов, их действий и бездействий.

оказание иных юридических и связанных с ними услуг, а также совершение в интересах клиента юридических и фактических действий, которые хотя прямо и не относятся к предмету Услуг, но вытекают из существа возникающих из них отношений Сторон.